Відображення працівниці у податковому розрахунку під час декрету

Нарахування подовження лікарняного відображається в Додатку 1 та Додатку 4ДФ. Працівниця враховується в рядку 102.

Подовження лікарняного по вагітності та пологах в Додатку 1 відображається з КЗО 42 в графі 8, кількість днів лікарняного показуєте в графі 15.

В Додатку 4ДФ лікарняний показуєте в графах 3а та 3 з ознакою доходу 128.

В Додатку 5 подовження відпустки по вагітності та пологах не показуєте. Водночас слід поувзати припнення відпустки по вагітності та пологах та за потреби додаєте рядок з відображенням початку відпустки по вагітності та пологах.

В табличній частині розрахунку в рядку 101 - середньоблікова кількість працюючих - жінок, що перебувають у відпустці по вагітності та пологах та у відпустці по догляду за дитиною, не враховують (п.3.2.2 Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Держкомстату від 28.09.2005 №286 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1442-05#o21)

В рядок 102 - облікова кількість штатних працівників жінка враховується на підставі п.2.5.8 Інструкції 286.

В рядок 103 жінку не включайте, якщо крім допомоги по вагітності та пологах не було інших виплат в січні. В Рядок 103 включають виключно працівників, з якими укладено трудові договори (контракти) та яким нараховано заробітну плату у звітному періоді.

Декретні не включаються до фонду оплати праці та не прирівнюються до заробітної плати, як звичайні лікарняні, тому працівницю в рядок 103 не включайте.
(ЗІР, категрія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42627).

Рядки 106 та 107 - це деталізація рядка 103. Оскільки жінка не потрапляє в рядок 103, в рядку 106 її також не відображають.

Роз'яснення ПФУ https://www.pfu.gov.ua/vn/409921-shhomisyachna-zvitnist-z-pdfo-vz-ta-yesv-yak-zapovnyuvaty-ta-koly-podavaty/

Раді допомогти, звертайтесь ще!