🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Три роки минуло: наслідки коригування ПДВ для покупця та постачальника
Ми в 22 році відправили аванс за товар, отримали податкову накладну, взяли в кредит. В 25 почалась поставка товару і постачальник робив коригуючі до податкової, наразі ще має бути поставка товару, але постачальник каже, що минуло три роки, я не можу зробити коригуючу і зареєструвати .
скажіть будь ласка чи це дійсно так? так які наслідки можуть бути як до постачальника так і до покупця? чи мав покупець відкоригувати кредит? хочу налогосити, що постачальник працюючий ми також купуємо весь час товар у нього по іншим договорам.
Допоможіть будь ласка розібратись в ситуації
Дякую
Дійсно, зареєструвати РК після спливу 1095 календарних днів з дати складання ПН неможливо.
Так, відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 розрахунок коригування до ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше ніж через 1095 календарних днів із дати складання такої ПН.
Основний ризик у цій ситуації полягає у невідповідності номенклатури в податковій накладній та первинних документах на відвантаження, що може призвести до невизнання податкового кредиту у покупця та спроб подвійного оподаткування у постачальника.
Наслідки для постачальника. Оскільки номенклатура у видатковій накладній 2025 року не відповідатиме номенклатурі у ПН 2022 року, податкові органи під час перевірки можуть розцінити відвантаження як нову операцію та вимагати нарахування нових податкових зобов'язань.
Для мінімізації ризиків доцільно укласти додаткову угоду до договору, де чітко зафіксувати зміну номенклатури та ідентифікувати, що відвантаження 2026 року здійснюється саме в рахунок авансу 2022 року.
Наслідки для покупця. Згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110, показники податкової звітності мають формуватися на підставі первинних документів. Якщо дані ПН не відповідають видатковій накладній, така ПН може бути визнана помилковою.
Що стсоується коригування податкового кредиту, то на відміну від ситуації з поверненням авансу (де покупець зобов'язаний зменшити кредит навіть без РК згідно з пп. 192.1.1 ПКУ), при зміні номенклатури операція постачання фактично відбувається.
Однак, через неможливість виправити номенклатуру в ПН, покупець ризикує втратити право на податковий кредит під час перевірки, оскільки ПН не дозволяє ідентифікувати зміст операції згідно з фактичним відвантаженням.
Оскільки технічного рішення для реєстрації РК не існує, сторонам варто:
Максимально детально оформити зміну номенклатури додатковими угодами, щоб підтвердити зв'язок між оплатою 2022 року та товаром 2026 року.
Покупцю слід бути готовим до того, що податківці можуть оскаржити правомірність податкового кредиту за такою ПН через її невідповідність фактично отриманому товару.
У разі значних сум доцільно отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) для підтвердження права на кредит у конкретній ситуації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Є відповідь АІ
Проблеми з актами від провайдера: бухоблік та звітність підприємства
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Проблема реєстрації ПН через розбіжність сум ПДВ та послуг
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Є відповідь АІ
Врахування перехідних відпускних у розрахунку середньої зарплати підприємств
Пільги по військовому збору для ФОП при зміні групи
Небезпеки співпраці з компанією у "чорному" списку АМКУ
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
