☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Три роки минуло: наслідки коригування ПДВ для покупця та постачальника
Ми в 22 році відправили аванс за товар, отримали податкову накладну, взяли в кредит. В 25 почалась поставка товару і постачальник робив коригуючі до податкової, наразі ще має бути поставка товару, але постачальник каже, що минуло три роки, я не можу зробити коригуючу і зареєструвати .
скажіть будь ласка чи це дійсно так? так які наслідки можуть бути як до постачальника так і до покупця? чи мав покупець відкоригувати кредит? хочу налогосити, що постачальник працюючий ми також купуємо весь час товар у нього по іншим договорам.
Допоможіть будь ласка розібратись в ситуації
Дякую
Дійсно, зареєструвати РК після спливу 1095 календарних днів з дати складання ПН неможливо.
Так, відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 розрахунок коригування до ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше ніж через 1095 календарних днів із дати складання такої ПН.
Основний ризик у цій ситуації полягає у невідповідності номенклатури в податковій накладній та первинних документах на відвантаження, що може призвести до невизнання податкового кредиту у покупця та спроб подвійного оподаткування у постачальника.
Наслідки для постачальника. Оскільки номенклатура у видатковій накладній 2025 року не відповідатиме номенклатурі у ПН 2022 року, податкові органи під час перевірки можуть розцінити відвантаження як нову операцію та вимагати нарахування нових податкових зобов'язань.
Для мінімізації ризиків доцільно укласти додаткову угоду до договору, де чітко зафіксувати зміну номенклатури та ідентифікувати, що відвантаження 2026 року здійснюється саме в рахунок авансу 2022 року.
Наслідки для покупця. Згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110, показники податкової звітності мають формуватися на підставі первинних документів. Якщо дані ПН не відповідають видатковій накладній, така ПН може бути визнана помилковою.
Що стсоується коригування податкового кредиту, то на відміну від ситуації з поверненням авансу (де покупець зобов'язаний зменшити кредит навіть без РК згідно з пп. 192.1.1 ПКУ), при зміні номенклатури операція постачання фактично відбувається.
Однак, через неможливість виправити номенклатуру в ПН, покупець ризикує втратити право на податковий кредит під час перевірки, оскільки ПН не дозволяє ідентифікувати зміст операції згідно з фактичним відвантаженням.
Оскільки технічного рішення для реєстрації РК не існує, сторонам варто:
Максимально детально оформити зміну номенклатури додатковими угодами, щоб підтвердити зв'язок між оплатою 2022 року та товаром 2026 року.
Покупцю слід бути готовим до того, що податківці можуть оскаржити правомірність податкового кредиту за такою ПН через її невідповідність фактично отриманому товару.
У разі значних сум доцільно отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) для підтвердження права на кредит у конкретній ситуації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи дозволено ФОП 2 групи надавати послуги закордон
Коли виникає ПДВ-зобов'язання: жовтень чи листопад
Визначення днів розрахункового періоду для лікарняного працівника
Розрахунковий період: жовтень 2025 - вересень 2026.
У квітні 2026 працівник з 01.04.2026 по 17.04.2026 був на лікарняному.
Дата, з якої встановлено інвалідність: 17.04.2026.
Щоб визначити…
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування добровільного медичного страхування: нюанси та звітність
Розрахунок зарплати зовнішнього сумісника з урахуванням відпустки
Посадовий оклад за повністю відпрацьований місяць становить 8397,00 грн…
Чи залишиться працівник з 60 років у статистиці гарантій
Звітність з ЕСВ для ТОВ за попередні періоди 2020 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки відсутності обліку вартості оренди складських приміщень
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміни в подачі звітності: новий код і штрафи при помилках
Списання залишків комплектуючих та коригування фінансового результату підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна юридичної адреси підприємства та податкові нюанси в Одесі
Чи є порушенням ранній розрахунок зарплати при звільненні
Виправлення помилки у звітності ЄСВ через уточнюючий звіт
Відповідь АІ схвалено експертом
Ознаки доходу для страхових внесків у Додатку 4ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Заповнення об'єднаної звітності при відпустці та лікарняних
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при призові працівників на військовий облік
