Термін подачі декларації та сплати податків для ФОП

Майнову декларацію потрібно подати до 01.05.2026 року, податки потрібно було сплатити до 20.10.2025 року.

Майнова декларація подається після закінчення 2025 року в термін до 01.05.2026 року. За 9 місяців подавати нічого не потрібно було.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Податківці у своїх роз’ясненнях, в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39761 вказують на те, що така декларація є річною, а тому в такій декларації потрібно вказувати дохід ФОП, отриманій на спрощеній системі оподаткування (р.11.1), інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, відомості про рухоме та нерухоме майно, яке є у власності станом на 31.12.2025 р., а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на доходи від підприємницької діяльності в розмірах, визначених відповідно до закону.

Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається у періоді "Рік 2025" з Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ1. Ідентифікатор форми - F0100215.

Додаток по ЄСВ подається до кожної декларації окремо. В Додатку ЄСВ 1 , який буде подаватись у складі майнової декларації, буде заповнений тільки період перебування на загальній системі оподаткування: з 13.08.2025 по 30.09.2025.

Додаток 1, який буде подаватись у складі річної декларації по єдиному податку, буде заповнений тільки період перебування на спрощеній системі оподаткування: з 01.10.2025 по 31.12.2025.

Якщо ФОП на загальній системі оподаткування отримує доходи, то податки він сплачує авансом.

У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ.
Про правила оподаткування ми писали тут https://7eminar.ua/news/9126-fop-na-zagalnii-sistemi-pravila-opodatkuvannya

ПДФО та ВЗ за 3 квартал 2025 року потрібно було сплатити до 20.10.2025 р.

ПДФО. Відповідно до п.177.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4292 авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, обліку доходів і витрат, що ведеться згідно з п. 177.10 ст. 177 ПКУ, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). До "20 числа"- це означає, що 19 число- останній день сплати.

ВЗ. Також податківці зазначають про ВЗ також потрібно сплачувати авансові внески. Законодавство не змінювалося, але раніше податківці консультували, що військовий збір сплачується за результатами річної декларації повністю, без авансових внесків. Зараз, за тими самими нормами, податківці вважають це обов'язком. Більше інформації можна знайти за посиланням: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/773004.html

ЄСВ. ФОП сплачують щоквартально. Відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.

Під час визначення суми ЄСВ врахуйте наступне правило: за кожен прибутковий місяць 2025 року підприємець на загальній системі оподаткування повинен сплатити ЄСВ з фактичної суми чистого доходу, але не нижче 1760 грн та не вище 35200 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!