Податкові наслідки повернення безвідсоткової допомоги фізичній особі

На нашу думку, в межах ПКУ у Вашому випадку можна діяти за одним з двох варіантів:
1. Прийняти рішення про прощення поворотної допомоги з відповідним оформленням та оподаткуванням:

Якщо сума боргу перевищує 2161,75 грн (25% від МЗП):
уся сума прощеного боргу включається до доходу боржника та оподатковується ПДФО за ставкою 18% і ВЗ за ставкою 5%;
у податковому розрахунку 4ДФ цей дохід відображається за ознакою доходу «126»;
якщо підприємство повідомляє боржника про прощення боргу рекомендованим листом або під підпис, то боржник самостійно сплачує податки та відображає цей дохід у річній декларації.
Якщо сума боргу не перевищує 2161,75 грн:
такий дохід не оподатковується. У 4ДФ він відображається за ознакою доходу «189».
У разі неповідомлення боржника:
підприємство, як податковий агент, зобов’язане самостійно утримати та сплатити ПДФО та ВЗ. У цьому випадку сума прощеного боргу збільшується на коефіцієнт 1,219512 для визначення бази оподаткування ПДФО. Уся сума прощеного боргу в такому разі оподатковується ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% і відображається з ознакою доходу 126.

Детально про це ми писали тут: https://7eminar.ua/news/12934-proshhennya-borgu-spivrobitniku-yaki-podatki-potribno-splatiti-ta-yak-vidobraziti
2. Надати нецільову благодійну допомогу працівнику на підставі його заяви згідно з пп. 170.7.3 ПКУ з подальшим поверненням цих коштів ним у вигляді поворотної допомоги. При цьому врахуйте, що у 2026 році така допомога:

- у сумі протягом року до 4660 грн включно - без оподаткування;

- сума перевищення від 4660 грн буде оподатковуватись 18% ПДФО та 5% ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!