Визнання витрат на ПДВ при блокуванні податкової накладної

Вважаємо, що у вас з'явилось право на списання ПДВ по неодержаній податковій накладній на 366 день з дня виписки податкової накладної.

Оскільки саме протягом 365 днів є право на податковий кредит,після закінчення цього терміну право на кредит втрачається.
Відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4959 податкові накладні, отримані з Єдиного реєстру податкових накладних, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Оскільки постачальник скористався правом на адміністративне оскарження (подав на розблокування), та отримав відмову, згодом не оскаржував відмову, то ви як покупець більше не зможете включити таку податкову накладну до податкового кредиту, тому маєте повне право на списання сум ПДВ по неодержаній ПН на 366 день.

Раді допомогти, звертайтесь ще!