Вирішення різниці в бухгалтерії при експорті сої та ПДВ

На нашу думку, ПДВ при експортному забезпеченні (20 % чи 14 %) не має включатися в ціну товару, адже покупець цей ПДВ Вам не компенсує, і ця сума ПДВ може бути зменшена в майбутньому за правилами п. 97 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035) без будь-якої участі покупця..

Тому операції по нарахуванню ПДВ_РЕЗ в бухобліку мають свої особливості.

1) склали ПН_РЕЗ за ставкою 14 % - сума в обліку не відображається

2) якщо коригування ПДВ (14%) відбувається до дати вивезення товару по експорту - склали РК_РЕЗ_1 - сума в обілку не відображається

3) Дт 6432 Кт 6412 - включили ПН_РЕЗ (з урахуванням РК_РЕЗ_1) по ставці 14 % в декларацію з ПДВ в частині експорту, підтвердженого додатковою МД

4) Дт 6432 Кт 6412 - сторно або черним - РК_РЕЗ_2 - уточнюєте суму ПДВ після оформлення додаткових МД, коригування ставите в декларацію

5) Дт 6432 Кт 6412 - сторно - РК_РЕЗ_3 - заміна ставки 14 % на 0 %, якщо підтверджена оплата експорту, коригування ставите в декларацію

6) Дт 949 Кт 6432 - закриття рах. 6432, якщо оплата по експорту не підтверджена, і залишилася ставка ПДВ 14 %.

Додатково https://7eminar.ua/news/5224-eksport-zerna-yak-vidobraziti-pn-rez-v-deklaraciyi-z-pdv

Отже, тут суми передоплат від нерезидента ніяк не впливають на Ваш ПДВ в частині визначення суми ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!