Ні, УР до декларації з ПДВ за жовтень 2025 р. подавати не потрібно. Тому що сума податкових зобов’язань з ПДВ та ПДВ до сплати залишається незмінною.

Є відповідне роз’яснення податківців з подібного приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Разом з цим ми розуміємо, що через наявність зареєстрованого, але невключеного до декларації за січень 2026 р. мінусового РК, є ризик зменшення суми реєстраційного ліміту на суму такого перевищення.

Спробуйте подати «технічний УР» до декларації з ПДВ за період, в якому виникло перевищення.

Тобто потрібно зазначити суми зі знаком «мінус» в рядку 7.1 , але таким чином, що б це не вплинуло на рядок 18 УР (ПДВ до сплати). Автоматичний розрахунок потрібно відключити.

Такий спосіб не завжди, але може допомогти позбавитися перевищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!