🚨Індексація зарплати без помилок!
Розрахуйте суму індексації зарплати за кілька кліків!
Врахування гарантійного платежу для переходу на ПДВ платника
ТОВ на загальній системі оподаткування без ПДВ.
Основний вид діяльності 68.20 здавання в оренду комерційної нерухомості.
Від орендаря в 2025 роц ТОВ отрамало гарантійний платіж.
Питання: Чи враховується отриманий гарантийний платіж при розрахунку лімиту в 1,0 млн грн за останні 12 місяців для обов'якового переходу платником ПДВ?
Вважаємо, що такий платіж не потрібно враховувати при обрахунку суми 1000000 грн. у разі досягнення якої потрібно реєструватися платником ПДВ (п.181.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 ).
Тому що такий платіж не пов’язанний з операціями з постачання товарів/послуг. Він грає тільки забезпечувальну функцію.
З цього приводу є матеріал на сайті Семінар Ком «Гарантійний платіж при оренді: як відобразити ПДВ»: https://7eminar.ua/events/3143/6082 .
Також є певні роз’яснення ДПС України, наприклад:
«якщо умовами договору оренди між орендодавцем та орендарем передбачено, що забезпечувальний платіж виконує виключно функцію засобу забезпечення зобов'язань, не є оплатою вартості товарів/послуг та підлягає поверненню орендарю після виконання таких зобов'язань, така сума забезпечувального платежу не збільшує базу оподаткування ПДВ у орендодавця при отриманні коштів від орендаря. Податкові зобов'язання орендодавцем та податковий кредит орендарем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються та, відповідно, податкова накладна на суму таких отриманих як забезпечувальний платіж коштів не складається " (лист ДПС України від 26.03.2024 р. № 1632/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК ).
Саме тому, за логікою речей, і не потрібно суми отриманих гарантійних платежів враховувати при обрахунку суми 1000000 грн.
Звісно, у договорі повинно бути чітко зафіксовано, що такий платіж виконує тільки забезпечувальну функцію, та нє оплатою (п/оплатою) за договором оренди.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продавати товари нерезидентам на 2 групі через Payoneer можливо
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи поширюється Постанова КМУ № 28 на ФОП у медичній сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильність віднесення витрат на придбання програми в бухобліку
Правила оформлення чеків при продажу алкоголю ФОП на загальній системі
2.000 x 140.00 = 280.00 З
Код УКТЗЕД: 2208501100…
Продаж повністю амортизованих основних засобів: врахування ліквідаційної вартості
Проблеми з обліком ФОП після зміни адреси і податкових зобов'язань
Чи потрібно вести касову книгу при відсутності готівкових рухів
Відповідь АІ схвалено експертом
Переклад контракту з нерезидентом: нотаріальне посвідчення чи достатньо підпису
Відповідь АІ схвалено експертом
Переведення ФОП на спрощену систему: умови та терміни
Відповідь АІ схвалено експертом
Використання станка ФОП-дружиною: чи потрібен договір оренди
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність виплати авансу до неділі: актуальні нюанси бухгалтерії
Призначення виконуючого обов'язки директора: чи потрібен наказ
Чи потрібні сертифікати для ФОП, що продає сільгосппродукцію
Відкриття ФОП: наслідки для опікунства над інвалідом
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Податкові наслідки пожежі: списання активів та відновлення будівлі
На складі трапилась пожежа не спричинена бойовими діями, самозаймання. Згоріла складська техніка, матеріали і є пошкодження будівлі.
1. Як списати техніку (навантажувач)?
2. Як списати матеріали…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
