Правила надання грошових позик між ТОВ та ФОП платниками ПДВ

Так, ТОВ має право надати безвідсоткову позику ФОП.

При цьому реєструвати ПН та нараховувати ПДВ не потрібно.

Адже надання або отримання грошової позики ніяк не є постачанням товарів/послуг.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з подібного приводу:

«…операція з надання/отримання платником поворотної/безповоротної фінансової допомоги не підпадає під визначення операцій з постачання товарів/послуг, така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання/отримання платником податку поворотної/безповоротної фінансової допомоги?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29002 )

Щодо надання позики з боку ФОП – якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування – ніяких негативних наслідків для такого ФОП немає.

Але у разі перебування ФОП на спрощеній системі – на жаль, але у разі надання такої позики від ФОП, саме у ФОП можуть бути певні проблеми.

Згідно з роз’ясненнями податківців, «фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої-третьої груп не можуть надавати фінансову допомогу, у тому числі безповоротну, оскільки такий вид діяльності не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування.

При цьому платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності» (роз'яснення ГУ ДПС у Тернопільській області «Спрощенцю заборонено надавати фінансову допомогу» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-477224.html ).

Але при цьому немає заборони щодо надання фін/допомоги як збоку фізичної особи.

Про це мова йде у матеріалі на сайті Семінар Ком від 09.09.25 р. «Чи може ФОП-єдинник надавати поворотну фінансову допомогу»: https://7eminar.ua/news/9657-ci-moze-fop-jedinnik-nadavati-povorotnu-finansovu-dopomogu .

Раді допомогти, звертайтесь ще!