Порядок нарахування та відображення ПДВ зобов'язань залежить від економічної суті самої операції і умов передачі відходів згідно договору.

Відповідно до п.185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 оподаткуванню підлягають будь-які операції з передачі товаріі (послуг), в тому числі й безоплатної. Тому, якщо при передачі відходів право власності на них переходить до спеціалізованого підприємства, то виникають податкові зобов’язання з ПДВ, потрібно оформити ПН та зареєструвати її в ЄРПН.

Якщо ж передача відбувається в рамках договору, де спеціалізоване підприємство лише надає послуг з утилізації і право власності на відходи не переходить до нього (тобто ви просто здаєте матеріали для переробки і очікуєте повернення відпрацьованої продукції), то ПДВ зобов'язань не виникає (немає об'єкта оподаткування). Потрібно подивитися текст договору.

Якщо матеріали (принтер, системний блок) повністю замортизовані і на початок місяця вибуття їхня залишкова вартість дорівнює нулю, то база оподаткування теж дорівнюватиме нулю. ПДВ не нараховуватиметься, але це не звільняє від обов'язку складання ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!