Фінансова звітність і податкова декларація для підприємства з ПДВ

Декларацію з податку на прибуток формуєте річну, код електронної форми J0100129.

Річний податковий (звітний) період встановлюється для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не перевищує 40 мільйонів гривень (підпункт "в" пункту 137.5 статті 137 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652).

Для вибору форми фінзвітності у 2025 році потрібно протестувати на відповідність критеріям групи перебування показники річної фінзвітності за 2023 і 2024 роках.
При дворічній невідповідності змінити свій статус (ч. 2 ст. 2 Закону про бухоблік № 996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51 ).

Потрібно відповідати хоча б двом із трьої існуючих критеріїв два роки поспіль.

Визначення категорії підприємства наведене у статті 2 Закону Про бухоблік.

Зокрема мікропідприємствами є підприємства, показники яких на дату складання річної фінансової звітності за рік, що передує звітному, відповідають щонайменше двом із таких критеріїв:
балансова вартість активів - до 350 тисяч євро включно;
чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - до 700 тисяч євро включно;
середня кількість працівників - до 10 осіб включно.

Показник в гривні можна отримати помноживши євровий еквівалент на середньорічний курс НБУ.

Для визначення відповідності критеріям, встановленим у євро, застосовується офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період), розрахований на підставі офіційних валютних курсів Національного банку України, що встановлювалися для євро протягом відповідного року (абзац двадцятий частини другої статті 2 Закону України про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51).

Курси можна переглянути тут https://bank.gov.ua/files/Exchange_r.xls
Середній курс в 2023 році був 39,56 грн за 1 євро, в 2024 році 43,45 грн за 1 євро, в 2025 році 47,0635грн за 1 євро.

Тому показники мікро для 2023 року будуть наступні: балансова вартість активів до 13 845 385 грн., чистий дохід до 27 690 771 грн.

Для 2024 року: балансова вартість активів до 15 207 644 грн., чистий дохід до 30 415 288 грн.

Якщо підприємство протягом 2023 і 2024 відповідало критеріям мікро, то в 2025 році продовжуєте подавати звітність мікро підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!