Проблеми з коригуванням ПДВ: митниця та ДПІ не згодні

Право на податковий кредит за імпортним ПДВ, донарахованим митницею, виникає у періоді його фактичної сплати та наявності підтвердного документа (аркуша коригування або відповідної МД). Оскільки оплата відбулася у вересні 2024 року, ви мали відобразити цю суму в декларації за вересень 2024 року, а не серпень 2025 року.

Згідно з п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 для операцій із ввезення товарів на митну територію України датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з п. 187.8 ПКУ. Оскільки ви сплатили донарахований ПДВ у вересні 2024 року, право на кредит виникло саме у вересні 2024 року.

Навіть якщо брокер оформив це як «нову МД» із посиланням на попередню, ключовим для податкового кредиту є факт фіксації донарахування у митній системі та його оплата.

Наращі вам необхідно подати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за вересень 2024 року, де:

У графі 4 вкажіть показники, що були подані раніше.
У графі 5 вкажіть правильні показники, збільшивши рядок 11.1 (або 11.2/11.3 залежно від ставки) на суму 35 355,10 грн.
У графі 6 відобразіть суму різниці (+35 355,10 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!