Оподаткування дивідендів: виплата, проводки та нюанси бухгалтерії

Компанія А (платник податку на прибуток на загальній системі) має право виплатити дивіденди компанії В у межах чистого бухгалтерського прибутку за 2024 рік.

Оскільки за фінзвітністю чистий прибуток = 6 000 000 грн, максимальна сума дивідендів - 6 000 000 грн (або менше - за рішенням загальних зборів).

Перед виплатою потрібно перевірити обмеження ст. 27 Закону про ТОВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n162: повністю розраховані вибулі учасники; достатність майна для розрахунків з кредиторами; учасник В повністю вніс вклад до статутного капіталу; відсутні додаткові заборони в статуті.

Оподаткування дивідендів (емітент - компанія А). Авансовий внесок з податку на прибуток (18%) розраховується та сплачується за правиламиза правилами пп. 57.1¹.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370

Розраховується лише з суми перевищення дивідендів над податковим прибутком (рядок 04 декларації з податку на прибуток за 2024 рік). Умова: податок на прибуток за 2024 рік має бути сплачений.

Бухгалтерські проводки у компанії А (емітент)

Нарахування дивідендів: Дт 443 "Прибуток, використаний у звітному періоді" Кт 671 "Розрахунки за нарахованими дивідендами"

Сплата авансового внеску (за потреби): Дт 641/АВ Кт 311

Виплата дивідендів компанії В: Дт 671 Кт 311

Детально тема виплат дивідендів юридичним особам розглядадася вже на сервісі, її можна переглянути за посиланням: https://7eminar.ua/news/13773-dividendi-yurosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!