Коригування ПДВ: порядок відміни та реєстрації податкових накладних

Вам потрібно скласти РК з таким саме кодом причини коригування, але на зменшення.

Тобто, наприклад, якщо у Вас був РК з кодом 102 «зміна кількості» на збільшення, то зараз Ви складаєте поточною датою РК з таким же кодом 102, але на зменшення, з метою відновлення попередніх даних ПН.

Також серед іншого слід мати на увазі наступне: згідно з п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) будь яке коригування здійснюється наступним чином:

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Припустимо, що в ПН один рядок.

Тоді у разі здійснення попереднього (помилкового ) коригування, повинен бути вилученим рядок 1 ПН, та потрібно було додати рядок 2 ПН.

Відповідно, при складені «відновлюючого» РК – вилучається рядок 2 ПН, та додається рядок 3 ПН.

Номер з/п групи коригування – «1».

Та реєструєте ПН на відповідну дату.

Звісно, за несвоєчасну реєстрації ПН передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ).

Щодо відображення нової ПН – якщо ми Вас вірно зрозуміли, загальна сума зобов’язань з ПДВ не змінилася, тому сплачувати нічого не потрібно.

Але все одно потрібно подати УР до відповідної декларації з ПДВ, де Ви зменшуєте дані в рядку 7.1 та збільшуєте їх в рядку 1.1.

РК на відновлення не відображаєте ніде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!