Розрахунок коефіцієнтів ПДВ та заповнення додатку 5 для підприємств

Математично в обох випадках такий коефіцієнт виходить від'ємним, тому ви робите додатні РК

Якщо у вас обсяг оподатковуваних операцій менше 0, то математично такий коефіцієнт вийде від'ємним. Але в додатку 5 за формулою може зазначатися лише додатнє значення. (у колонці 6 таблиці 1 додатка Д5 формула буде (Колонка 5 × 100%) / Колонка 4).
Тому у вашому випадку ви проставляєте в колонці 6 - 100%, а в колонці 7 - 0%.
Адже сама суть застосування пропорційного розподілу відповідно до п.199.1 ПКУ передбачає механізм, коли вхідний податковий кредит використовувався і в оподатковуваних, і в неоподатковуваних операціях. З ваших обох ситуацій у вас оподатковуваних операцій за підсумками року немає внаслідок повернень.

Тому всі РК будуть "мінусовими", оскільки ви обнуляєте нараховані зобов’язання.
Результати цього коригування відображаються у рядках 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації за грудень 2025 року зі знаком "мінус".

Тому в наступному році ви будете рахувати новий коефіцієнт та розподіляти ПК лише в тому місяці, коли будуть додатні обсяги оподатковуваних операцій

Раді допомогти, звертайтесь ще!