☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування подарункового сертифікату: знижка та додаткове благо працівника
Дякую.
Сумою додаткового блага є фактична вартість сертифіката — 4 850,00 грн, з якої оподатковується перевищення над лімітом у 2 161,75 грн. ЄСВ нараховується на повну суму.
Подарунковий сертифікат розглядається як негрошовий дохід. Згідно з підпунктом 165.1.39 статті 165 Податкового кодексу України, не включається до оподатковуваного доходу фізособи вартість подарунків, які не перевищують 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року. У 2026 році це2 161,75 грн. Вартість сертифіката — 4 850,00 грн — перевищує цю межу, тому сума 2 688,25 грн підлягає оподаткуванню.
Доходи у негрошовій формі оподатковуються з урахуванням «натурального» коефіцієнта, який у 2025 році становить 1,219512 (пункт 164.5 статті 164 ПКУ). База ПДФО:2 688,25 × 1,219512 = 3 278,35 грн. Сума ПДФО — 3 278,35 × 18% =590,10 грн. Військовий збір (ставка 5%) визначається без застосування коефіцієнта: 2 688,25 × 5% = 134,41 грн (підпункт 1.7 статті 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, в редакції Закону № 3619-IX від 25.07.2024).
Подарунок у вигляді сертифіката включається до складу додаткової заробітної плати, відповідно до підпункту 2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати № 5, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5. На повну суму подарунка (4 850,00 грн) нараховується єдиний соціальний внесок за ставкою 22% (стаття 7 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI), що становить 1 067,00 грн.
У формі № 4ДФ операція відображається двома рядками:
– з ознакою «160» (неоподатковувана частина 2 161,75),
– з ознакою «126» (нарахована з урахуванням коефіцієнта - тобто 3 278,35), із зазначенням ПДФО —590,10 грн і ВЗ — 134,41 грн.
Якщо податки не можуть бути утримані з подарунка, підприємство зобов’язане утримати їх із наступних виплат працівнику або за його рахунок.
Проведення:
Придбання сертифіката зі знижкою – Дт 685 – Кт 311
Передача сертифіката працівнику – Дт 949 – Кт 685
Нарахування ПДФО – Дт 949 – Кт 641
Нарахування ВЗ – Дт 949 – Кт 642
Нарахування ЄСВ – Дт 651 – Кт 641
Утримання ПДФО із зарплати – Дт 661 – Кт 641
Утримання ВЗ із зарплати – Дт 661 – Кт 642
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
