Списання залишків за рахунком 6442: можливості та документи оформлення

Технічно можливий строк реєстрації ПН складає 1095 днів з дати її складання і він не переривається на період воєнного стану чи період блокування ПН.

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

1) ПН від 31.10.22 зупинена реєстрація, не разблокована

Строк 1095 закінчився в 10/2025 року.

Тому можан списати на Дт 949 Кт 6642 - бухгалтерська довідка

2) ПН від 01.02.2023 зупинена, не разблокована

Строк 1095 днів ще не пройшов, не можна списувати

Формально - Ви не знаєте, чи робить постачальник щось зрозблокуванням чи ні.

Ще є шанс на розблокування та податковий кредит за п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) згідно якго строк 365 днів (коли можна поставити в податковий кредит) переривається на період блокування

3)31.07.2023 зупинена,не разблокована

Те саме, що п. 2.

Не можна списувати

4)Є оприбуткування товару, але немає реєстрації ПН дата 30.06.2023

Якщо Пн навіть не була подана на реєстрацію протягом 365 днів з дати складання (Ви навіть не отримали квитанції про блокування), то Ви вже ніколи не отримуєте право на ПК.

Списати треба було в 2024 році, коли сплив строк 365 днів.

5) Є реєстрація ПН 23.01.2023 але не включена в ПК

Може бути включена в ПК за 01/2023 протягом 1095 днів через подання уточнюючого розрахунку.

Списати можна буде в 01/2026

6)Є реєстрація ПН 24.08.2024 але не включена в ПК

Може бути включена в ПК за 08/2024 протягом 1095 днів через подання уточнюючого розрахунку.

Списати можна буде в 08/2027

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!