Перехід із 3 групи на 4 групу єдиного податку для ФГ

Доброго дня! Так, ваше фермерське господарство (ФГ), як юридична особа з 80 га землі, може перейти на 4 групу єдиного податку.

1. Умови переходу на 4 групу для ЮО
Для того, щоб стати платником 4 групи, ви повинні відповідати ключовій вимозі:

Частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік має дорівнювати або перевищувати 75%. Тобто 75% вашого доходу має бути отримано від реалізації власновирощеної продукції та її переробки.
Земля: Усі 80 га мають бути оформлені належним чином (власність або оренда з реєстрацією в ДРРП).

Відповідно до ст. 291 п. 4 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

2. Алгоритм переходу (що потрібно зробити)
На відміну від 3 групи, де перехід можливий щокварталу, перехід на 4 групу зазвичай відбувається один раз на рік.

Подання документів: До 20 лютого поточного року вам потрібно подати до ДПС за місцезнаходженням:

Загальну податкову декларацію з єдиного податку 4 групи на поточний рік (щодо всієї площі земель).
Звітну податкову декларацію (окремо по кожній земельній ділянці, якщо вони в різних громадах).
Розрахунок частки сільгосптоваровиробництва (підтвердження тих самих 75%).
Відомості (довідку) про наявність земельних ділянок.

Відповідно до ст.298 п.8 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

3. Відмова від 3 групи: Подається заява про зміну групи спрощеної системи.

Також маємо роз'яснення від ДПС що для того щоб перейти на 4 гру ЄП з 3групи ЄП ви мали подати заяву на відмову від спрощеної системи саме 3 групи.

Відповідно до пп. 298.2.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник єдиного податку 3 групи, який прийняв рішення щодо переходу на 4 групу платників єдиного податку, має:

подати до контролюючого органу заяву для відмови від спрощеної системи оподаткування не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного року;

подати податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) за звітний рік (у терміни, передбачені для квартальної податкової звітності) і сплатити податкове зобов’язання з цього податку за IV квартал звітного року.

Це підтверджується роз'ясненнями ДПС у Листі від 09.12.2025 р.

https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/960926.html

Якщо ви не подавали дану заяву, скоріше за все вам можуть відмовити у 4 групі, але вважаю що треба спробувати!

3. Які податки потрібно платити на 4 групі
Об'єктом оподаткування є не ваш дохід, а площа землі. Сума податку залежить від нормативної грошової оцінки (НГО) землі.

Єдиний податок: Розраховується як відсоток від НГО 1 га землі. Ставки для ріллі (станом на 2025-2026 рр.) зазвичай становлять 0,95%.
ПДВ: Ви можете бути як платником, так і неплатником ПДВ (аналогічно 3 групі).За умови що ваш дохід за 12 календарний місяців не перевищує 1 мільйон гривень, як тільки перевищили на 4 групі реєстрація платником ПДВ обов'язкова.
ПДФО та Військовий збір: Сплачуються при виплаті зарплати працівникам або дивідендів.
ЄСВ: 22% від зарплати найманих працівників.
Звільнення: Платники 4 групи звільняються від сплати податку на майно (в частині земельного податку за ділянки, що використовуються для сільгоспвиробництва). Тобто ваші орендодавці не будуть платити земельний податок.

У чому перевага для вашого ФГ (80 га)
Економія при високій врожайності: На 3 групі з 80 га ви можете зібрати врожай на суму, що значно перевищує ліміти або призводить до великого податку (5% від виручки). На 4 групі ви платите фіксовану суму за гектар. Наприклад, якщо НГО гектара 30 000 грн, то податок за рік складе лише близько 285 грн з 1 га.
Відсутність ліміту по доходу: Ви можете масштабувати продажі, не боячись "вилетіти" зі спрощеної системи.
Прогнозність: Ви точно знаєте суму податку на рік вперед, що полегшує фінансове планування.
Недоліки : Якщо у вас трапиться неврожай, на 4 групі податок все одно доведеться платити в повному обсязі, тоді як на 3 групі (немає доходу — немає податку).

Недоліки : Ви повинні постійно ионіторити чвстку с/г виробництва, наприклад якщо ви надаєте послуги з обробітку землі іншому ФГ чи ФОП це не є вашим доходом сільськогосподарським і зменшує частку 75%

Раді допомогти, звертайтесь ще!