Списання ОЗ та МНМА: чи потрібно нараховувати ПДВ

Ні, якщо такі ОЗ повністю замортизовані і документально зафіксовано, що вони не придатні для подальшого використання
Якщо такі ОЗ, МНМА чи інші ТМЦ повністю замортизовані та непридатні до подальшого використання, і при цьому ліквідаційна вартість нульова, то компенсуючий ПДВ на них ви не нараховуєте.
Відповідно до п. 189.1 ПКУ, база для нарахування компенсуючих зобов'язань за п. 198.5 визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного періоду списання.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564

Податківці також пояснюють в ЗІР (категорія 101.07), що при самостійному рішенні платника про ліквідацію, ви повинні забезпечити наявність документів та надати його податківцям (в разі запиту чи перевірки), зо такі ТМЦ непридатні для подальшого використання, тому списуються.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43859
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37937

Тому в акті про списання та в наказі, що буде складений на підставі такого акту, слід зазначити, що такі ОЗ чи МНМА слід вказати причину їх ліквідації, що вони повністю зношені, втратили свої властивості, не підлягають ремонту, покращенню тощо, морально застаріли і вже не відповідають сучасним вимогам і тому їх подальше утримання та використання неможливе. Тобто, довести факт, що така ліквідація є доцільною.

А так як балансова залишкова вартість на момент ліквідації буде нульова, то і база для нарахування ПДВ за ст.198.5 ПКУ теж відсутня (дорівнює нулю).

Раді допомогти, звертайтесь ще!