Помилки в податкових накладних: питання щодо реєстрації та штрафів

РК для виправлення помилки складається датою її виявлення. ТОбто, РК складається будь-якою поточною датою.

Якщо через помилку у ціні у вас була допущена сумова помилка, тобто ПН була виписана невірну суму., то для її виправлення потрібно повістю анулювати помилкову ПН і виписати нову (на правильну суму) датою першої події.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

Для анулювання помилкової ПН потрібно скласти РК із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус.
Помилкову ПН та РК до неї відображати у звітності не потрібно.

Якщо у вас ПН була складена на вірну суму, тобто помилка допущена і в ціні, і в кількості, тоді можна таку помилку виправити одним РК: рядок на мінус з помилковою ціною і кількістю і рядок на плюч за правильною ціною і кількістю.

Також вам потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації за жовтень, листопад та грудень, в яких із рядка 1 виключити помилкові ПН, а правильні включити.

Штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН потрібно сплатити після отримання ППР від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!