Як зареєструвати ПДВ за поверненнями роздрібних продажів

Податкова накладна за 16.12 складається на повну суму продажів цього дня, а повернення товару, яке відбулося 20.12, коригується окремим розрахунком коригування до ПН від 16.12.

16.12 ви складаєте підсумкову податкову накладну (тип причини «11») на повну суму операцій за день, на підставі Z-звіту, без урахування повернень, які можуть відбутися пізніше. Це відповідає пп. 187.1, 201.7 Податкового кодексу України. Всі продажі, проведені 20.12, оформлюються окремою підсумковою ПН на фактичну суму реалізації за цей день. Якщо в касовому звіті повернення вказане окремо, воно не зменшує обсяг продажу в ПН за 20.12.

Окремо на дату повернення 20.12 складається розрахунок коригування до ПН від 16.12. Цей РК має від’ємне значення, код причини коригування — 103 «Повернення товару або авансових платежів». Оскільки покупець — неплатник ПДВ, РК реєструє продавець (ви). У реквізитах РК зазначається ІПН «100000000000», у графі «Отримувач» — «Неплатник». Такий порядок передбачений п. 192.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!