Як відобразити орендну плату в 4-ДФ після смерті

Згідно з роз’ясненнями ДПС (https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/678698.html) сума орендної плати, яка нарахована на користь померлого орендодавця – фізичної особи відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку із зазначенням його реєстраційного номера облікової картки.

Такий Розрахунок подається за останній звітний період, на який припадає смерть фізичної особи.

Якщо після смерті фізичної особи (орендодавця) податковий агент за договором оренди продовжує нарахування орендної плати до моменту звернення спадкоємців, то податковий агент не відображає відомості про нараховані суми орендної плати у додатку 4ДФ до Розрахунку, оскільки відсутній суб’єкт, на користь якого проводиться таке нарахування.

Крім того, у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається орендна плата за договором оренди, яка нарахована податковим агентом – орендарем, у тому податковому періоді, в якому така сума фактично буде виплачена на користь спадкоємців, із відповідним оподаткуванням та зазначенням суми податку на доходи фізичних осіб, утриманого (перерахованого) до відповідного бюджету.

Тобто, останній раз у 4ДФ відображаємо орендну плату за РНОКПП померлого орендодавця за місяць смерті. При цьому ДПС після прийняття звітності може надіслати у кабінет платника Повідомлення про помилку. Надсилається воно платнику податку до відома, що подана у звіті інформація не може бути завантажена до реєстру, бо РНОКПП померлого вже було заблоковано. Але оскільки це не помилкові дані, а звіт був прийнятий в цілому, виправляти щось немає підстав - Ви відобразили фактичні дані, які відповідають обліку.

А от з наступного місяця після місяця смерті у 4ДФ орендна плата за РНОКПП померлого не відображається. Вона має бути відображена при виплаті спадкоємцям за їх РНОКПП

Раді допомогти, звертайтесь ще!