Правильне відображення ПДВ при відсутності податкової накладної
На сьогоднійшній день жоден чинний нормативний документ не регулює бухгалтерський облік сум ПДВ, які вказані в первинному документі (в даному випадку в чеку РРО), але не підтверджені податковою накладною, і підприємство-покупець не має права на податковий кредит.
Тому на нашу думку, можливі такі варіанти обліку:
Варіант 1 (є шанс на отримання податкового кредиту):
Передбачає, що можливо Ви ще звернетесь до ресторану за випискою ПН персонально на Ваше підприємство і це можливо зробити не пізніше 365 днів, щоб Ви мали з дати виписки ПН 365 днів на право поставити таку ПН в податковий кредит (Дт 6412 Кт 644) за правилами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Інструкція № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n725) визначає наступне:
"На субрахунку 644 "Податковий кредит" ведеться облік суми податку на додану вартість, на яку підприємство набуло право зменшити податкове зобов'язання."
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума без ПДВ
Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ
Дт 631 Кт 372 - оплата особистою платіжною карткою повної суми.
Тоді далі можливо :
Дт 6412 Кт 644 - сума ПДВ сключена до податквого кредиту, яккщо все ж надумали взяти персональну ПН (протягом 65 днів з дати складання)
Дт 949 Кт 644 - сума ПДВ, яка вже не може бути включена до податкового кредиту (після спливу 365 днів з дати операції придбання товарів/послуг)
Варіант 2 (немає шансів на отримання податкового кредиту):
Підприємство відразу приймає рішення, що персональна ПН не буде отримана від постачальника товарів/послуг, і відповідно вся сума покупки (в т.ч. ПДВ) списується на витрати того виду, до яких відноситься таке придбання. В даному випадку - до витра на збут, адже п. 19 НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) передбає і "інші витрати", пов`язані зі збутом продукції.
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума з ПДВ
Дт 631 Кт 372 - сума з ПДВ.
Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо бухобліку сум ПДВ в цій ситуації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
