Оподаткування медичної страховки працівників суб грантера: нюанси звітності

ПДФО та ВЗ сплачуєте за місцем реєстрації юрособи. Відповідно до п.168.4.4. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, сплачує суми утриманого податку на відповідні рахунки, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів. Суб грантер не є відокремленим підпрозділом, тож ПДФО та ВЗ слід сплачувати на місцем обліку вашого підприємства.

ПДФО сплачуєте на рахунок за КБК -11010400 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата. ВЗ - на рахунок за КБК 11011000.

Так, вся сума страховки підлягає оподаткуванню. Пільга, передбачена пп. «в» п. 164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3627, яка дозволяє не оподатковувати страхові внески в межах 30% заробітної плати, стосується виключно роботодавців, які платять за своїх працівників.

Оскільки Ви платите за працівників іншої організації, вся сума страхових внесків підлягає оподаткуванню ПДФО -18% (із застосуванням коефіцієнту 1,219512) та ВЗ- 5% без коефіцієнту.

Фізосіб потрібно відображати в Додатку 4ДФ. Підприємство надало дохід в негрошовій формі у вигляді страховки працівникам іншої організації і є податковим агентом щожо цих фізосіб. Тому має відобразити суму страхвих внесків в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "124".

Раді допомогти, звертайтесь ще!