Нюанси укладання договору комісії між ТОВ та ФОПом

Слід мати на увазі загальні вимоги щодо нарахування ПДВ у разі здійснення операцій в межах договорів комісії , які наведені в п.189.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ):

«базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу».

Тобто дійсно, ПН потрібно складати на дату видаткової накладної та/або акту прийому – передачі.

Та береться повна договірна вартість товару – адже так передбачено згідно із загальними вимогами п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ).

Щодо комісійної винагороди – ми розуміємо, що у разі якщо ФОП не є платником ПДВ – то Ви на жаль, не маєте вхідного ПДВ.

Але це не є приводом для складення РК на зменшення зобов’язань з ПДВ.

Тому Ви просто відображаєте отримані від комісіонера послуги як витрати: Дт93 – Кт685.

Раді допомогти, звертайтесь ще!