🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування подарунків працівникам: чи потрібно сплачувати податки
ПДФО та ВЗ не буде.
Вартість подарунків у частині, що не перевищує 25% мінзарплати в розрахунку на місяць, встановленої на 1 січня звітного податкового року, звільнена від оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) (пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). У 2025 році – це 2000 грн.
Оскільки вартість подарунку не перевищує 2000 грн., то ПДФО та військовий збір не потрібно утримувати.
ПДВ
Безоплатну передачу цукерок оподатковують ПДВ на загальних підставах, як постачання товару (пп. 14.1.191 ПКУ).
Потрібно скласти дві податкові накладні:
- Перша накладна: на нульову договірну ціну (сума ПДВ – «0»).
- Друга накладна: на суму перевищення (тип причини 15, код ознаки – 3).
Якщо подарунки працівникам були придбані без ПДВ, то при їх видачі працівникам все одно виникають податкові зобов'язання з ПДВ, які вимагають оформлення податкових накладних.
Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug
ЄСВ
Щодо ЄСВ податківці застосовують п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». За ним, базою нарахування ЄСВ для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати.
Таким чином вартість подарунка є базою для нарахування ЄСВ. Роз’яснення ДПС щодо нарахування ЄСВ на вартість подарунка в ЗІР, категорія 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645 ).
Оскільки такий подарунок є складовою заробітної плати, в Додатку Д1 їх окремо не виділяють, а показують одним рядком з зарплатою. В Додатку 4ДФ вартість цукерок показують в графах 3а та 3. Ознака доходу – «160», а на оподатковану частину ознака доходу – «126».
Податок на прибуток
Що стосується податку на прибуток, то вартість цукерок зменшить фінрезультат, а відповідно і об’єкт оподаткуванням прибутком. Коригувальних різниць у даній ситуації не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Експорт ріпаку: ставка ПДВ для нових податкових накладних
Є відповідь АІ
Використання страхового відшкодування: нюанси обліку та рішення підприємства
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Чи зберігає ТОВ роль податкового агента при виплатах
Є відповідь АІ
Зміна форми працевлаштування директора: можливість сумісництва та оформлення
Складнощі при зміні групи ФОП та подачі декларації
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Якщо так то з якого періоду…
Як розрахувати середню зарплату за дні увільнення від роботи
Вибір КВЕД для ФОП: харчування мешканців та податкові нюанси
Митець, що продає картини, чи може бути на ЄП 3
Є відповідь АІ
Коли виплачувати аванс за новими термінами в липні
Податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси ФОП
Робили зміни по адресі ФОП, подали форму 20-ОПП
Пройшло півроку і згадали, що не перереєстрували касу за новою адресою, тобто не подали вчасно 1-ППРО
Які будуть податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси…
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
Повернення надмірної оплати: чи потрібно складати розрахунок коригування
Норми та обмеження валютних операцій з нерезидентами у ЗЕД
Аргументація щодо відсутності обов'язку застосування РРО у перевірці
Необхідність подачі декларації та нарахування штрафу за авто
Нові форми звітів по інвалідам та ЄСВ для ФОП 2026
Чи можливо використати невідгуляну відпустку через три роки
Зміна директора постачальника: як розблокувати рахунок у ПДВ
вони зможуть її розблокувати…
