Правильний розрахунок та відображення разової матеріальної допомоги в звітності

Розглянемо Ваші питання:

1.Відповідно до п.2 Постанови №100 - Обчислення середньої заробітної плати для оплати часу відпусток, надання матеріальної (грошової) допомоги або виплати компенсації за невикористані відпустки проводиться виходячи з виплат за останні 12 календарних місяців роботи, що передують місяцю надання відпустки, надання матеріальної (грошової) допомоги або виплати компенсації за невикористані відпустки.
Далі слід звернутся до п.7 Постанови №100, у якому визначено, що середньомісячна заробітна плата для виплати матеріальної (грошової) допомоги обчислюється шляхом множення середньоденної заробітної плати на середньомісячне число робочих днів у розрахунковому періоді.
В свою чергу, середньоденна заробітна плата визначається шляхом ділення заробітної плати за фактично відпрацьовані протягом 12 місяців робочі дні на число відпрацьованих робочих днів.
Середньомісячне число робочих днів розраховується шляхом ділення на 12 сумарного числа робочих днів за останні 12 календарних місяців згідно з графіком роботи підприємства, установи, організації, встановленим з дотриманням вимог законодавства.
Таким чином, розрахунковий період для обчислення середньої ЗП для нарахування матеріальної допомоги — 12 місяців, що передують місяцю надання такої допомоги.
Роз’яснення Мінекономіки із числовими прикладами від 15.09.2023р. https://me.gov.ua/Documents/Detail?lang=uk-UA&id=d15d1444-8d22-4773-8c3a-60961e4c82dc

2.У додатку 4ДФ Податкового розрахунку сума допомоги нецільового характеру вказується із ознакою доходу 169. Розмір допомоги відображається у графах 3 та 3а. Графи 4, 4а, 5 та 5а не заповнюються. Якщо сума допомоги перевищує неоподатковуваний граничний розмір (4240), то ПДФО та ВЗ із суми перевищення відображаються відповідно у графах 4, 4а, 5 та 5а. Тобто, вся сума нецільової благодійної допомоги, включаючи неоподатковувану частину та оподатковуване перевищення, відображається у податковому розрахунку за формою 4ДФ з ознакою доходу 169 одним рядком загальною сумою.

Детальніше в нашій статті

https://7eminar.ua/news/674-materialna-dopomoga-pracivnikam-novii-rozraxunok-obmezennya-ta-top-10-zrazkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!