Нарахування нецільової матеріальної допомоги: оформлення та оподаткування в 1С

Ми не радимо в одному місяці надавати всім працівникам неоподатковану благодійну допомогу у сумі до 4240 грн.

Згідно з пп. 170.7.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), нецільова благодійна допомога у сумі до 4240 грн не оподатковується. Якщо сума допомоги перевищує цей ліміт, вона підлягає оподаткуванню: 18% ПДФО та 5% військового збору. Важливо зазначити, що на всю суму допомоги ЄСВ не нараховується, оскільки вона має разовий характер відповідно до п. 14 розділу І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою Кабміну від 22.12.2010 №1170.

Однак є особливість, яка стосується нарахування ЄСВ. Звільнення від ЄСВ застосовується лише до матеріальної допомоги разового характеру, яка надається окремим працівникам у зв’язку із сімейними обставинами. Якщо така допомога буде надана усім працівникам одночасно, це може викликати ризик її визначення як систематичної виплати, що стане базою для нарахування ЄСВ. Тобто для ЄСВ важливо, щоб така допомога мала разовий і несистематичний характер.

Щоб уникнути проблем з оподаткуванням та ЄСВ, ми рекомендуємо дотримуватися наступних правил:

Надання допомоги здійснювати на основі заяв працівників та відповідних наказів.
Розподілити виплати між різними місяцями поточного року або принаймні з таким розрахунком, щоб в одному місяці така допомога не надавалась більшості працівників.
Уникати одночасного надання допомоги усім працівникам в одному місяці, особливо якщо кількість працівників значна.

Таким чином, правильний підхід до оформлення благодійної допомоги дозволить уникнути додаткових податкових зобов’язань та забезпечить відповідність законодавчим вимогам.

https://7eminar.ua/news/13896-necilyova-blagodiina-dopomoga-i-podarunki-pracivnikam-prakticnii-gid

Підприємство може надати нецільову благодійну допомогу (НБД) у розмірі 4240 грн кожному працівнику без оподаткування, проте існують суттєві ризики щодо нарахування ЄСВ, якщо таку допомогу виплатити одночасно всім працівникам.

Для кожного працівника процедура є індивідуальною:

Заява від працівника: «Прошу надати мені нецільову благодійну допомогу у зв'язку з сімейними обставинами».
Наказ керівника: «Надати [ПІБ] нецільову благодійну допомогу в розмірі 4240 грн». Можна скласти один наказ на групу осіб, але підстава для кожного має бути індивідуальною.
Розрахунок: Окремий розрахунковий листок або відомість, де ця сума відображається окремо від зарплати.

https://7eminar.ua/news/674-materialna-dopomoga-pracivnikam-novii-rozraxunok-obmezennya-ta-top-10-zrazkiv

Для відображення в програмі «BAS Бухгалтерія КОРП» даного нарахування співробітникам організації необхідно налаштувати склад нарахувань і утримань. Для виконання цієї операції перейдемо в розділ «Головне» - група «Налаштування» - «Зарплата» - гіперпосилання «Налаштування складу нарахувань і утримань» і на вкладці «Інші нарахування» поставимо прапор «Виплачується матеріальна допомога співробітникам»

При наявності даного прапора стають доступними для використання наступні види нарахувань (розділ «Зарплата» - «Налаштування і довідники» - «Нарахування»):

1) матеріальна допомога (нецільова);

2) матеріальна допомога (цільова);

3) матеріальна допомога, що не оподатковується.

З метою ведення аналітичного обліку матеріальної допомоги з причин її надання можна доповнити довідник новими видами нарахувань, вказавши в полі «Призначення нарахування» - «Матеріальна допомога». На вкладці «Основне» в картці нарахування вибирається група обліку, задається формула розрахунку (якщо допомога призначається не фіксованою сумою), порядок розрахунку нарахування. Якщо допомога надається співробітникам разово (не на постійній основі), рекомендується здійснювати розрахунок «За окремим документом».

Для нарахування матеріальної допомоги одному або декільком співробітникам вводитися однойменний документ розділу «Зарплата»

Раді допомогти, звертайтесь ще!