Правильний розподіл ПДВ та нарахування ПЗ при продажу брухту

Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).

Принцип розподілу ПДВ прописаний у ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Оскільки у грудні була перша звільнена від ПДВ операція, вам потрібно до декларації за грудень подати додаток 5, у рядку 2 таблиці 1 якого розрахувати частку неоподатковуваних операцій (гр.7) за грудень. На підставі такої частки нарахувати компенсуючі податкові на товари/послуги подвійного призначення зобв'язання і виписати зведену ПН.

Після цього слід зробити річний перерахунок, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).

Коефіцієнт за січень розраховувати не потрібно. Якщо у 2026 році будуть звільнені від ПДВ операції, то при розподілі податковоого кредиту потрібно викорстовувати частку,визначену за 2025 рік.

Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:

https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!