Оподаткування авторської винагороди: ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ТОВ

З вмнагороди сплачуєте ПДФО та ВЗ. ЄСВ не нараховуєте.

Винагорода за авторським договором оподатковується ПДФО 18% та ВЗ - 5%. Підпунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож юридична особа з має утримати податки з суми винагороди. Фізособі слід виплатити суму, зазначену в договорі, зменшену на суму податків.

Винагорода за авторським договором не є базою для нарахування ЄСВ. Пуктом 9 розд. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14) визначено, що ЄСВ не нараховується на винагороду, що сплачується за авторським договором на створення та використання творів науки, літератури та мистецтва, крім гонорару штатним працівникам редакцій газет, журналів, інших засобів масової інформації, видавництв, установ мистецтва.

Роз'яснення ДПС https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/509516.html

В Додатку 4 ДФ винагороду відображають з ознакою доходу "103" - доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом.

ПДФО з винагороди сплачуєте на рахунок за кодом бюджетної класифікації 11010400 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.

Військовий збір сплачуєте на рахунок за КБК 11011000.

Раді допомогти, звертайтесь ще!