Коли звітувати про інвестдоходи при продажу часток

Декларацію про майновий стан і доходи фізособа-продавець має подати за результатами 2026 року.

Інвестиційний прибуток — це позитивна різниця між доходом від продажу окремого інвестиційного активу (з урахуванням курсової різниці за наявності) та витратами на придбання такого активу (див. пп. 14.1.811, 170.2.2 ПКУ). Тобто, подавати декларацію потрібно за той період, коли фізособа фактично отримає кошти.

Засновник-продавець має самостійно подати річну декларацію про майновий стан і прозвітувати про операції з інвестиційними активами (корпоративними правами) до 01 травня наступного року (ст. 170.2.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3965).

Фізична особа-засновник має спочатку заповнити додаток Ф1, в якому вказати назву інвестиційного активу, дохід від продажу та суму витрат на придбання, які підтверджені документально (тобто, наявний документ, що підтверджує придбання частки). Якщо сума доходу не перевищує вартості отриманого активу, то інвестиційний прибуток від цієї операції нульовий.

Якщо результат нульовий – то в додатку Ф1, крім розрахункової таблиці, більше нічого не заповнюється.

Якщо ж вийде результат позитивний (отримано оприбуток) – в рядку 3.1 зазначатиметься позитивний результат, а в рядках 4.2 та 5.2 – відповідно ПДФО 18% з такого доходу та військовий збір 5%, які платник має сплатити самостійно.

Якщо частка буде продана дешевше, то учасник отримає інвестиційний збиток. Декларація все одно подається, навіть, якщо отримано збиток (https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/869955.html ).

Заповнення додатку Ф1, операції з інвестактивами https://7eminar.ua/events/3761/8398

Раді допомогти, звертайтесь ще!