Декларація про доходи для ФОП, зареєстрованого за кордоном

Фізична особа, яка залишається податковим резидентом України, зобов’язана подавати декларацію про майновий стан і доходи та декларувати іноземний підприємницький дохід. Якщо особа втратила статус резидента, обов’язку подавати декларацію не виникає.

Відповідно до підпункту 170.11.1 Податкового кодексу України, резиденти зобов’язані декларувати всі доходи, отримані як в Україні, так і за її межами. Дохід від підприємницької діяльності, зареєстрованої за кордоном, визнається іноземним і підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5% .

За наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та державою, де отримано дохід, можливо зменшити податкове зобов’язання в Україні на суму податку, сплаченого за кордоном. Для цього потрібно отримати легалізовану довідку від компетентного органу відповідної іноземної держави. Алпе це стосується тільки ПДФО, Військовий збір спалчується у бідь якому випадку , оскліьки аналогічног податку за кордоном не існує і врахувати закордонний податок на дозоди у разуно спалти місцевог військового збору неможливо.

Податковий резидент визначається згідно з підпунктом 14.1.213 Податкового кодексу України. Ключовими критеріями є:

місце проживання в Україні;
місце постійного проживання — пріоритет надається Україні;
центр життєвих інтересів (місце основної економічної та особистої присутності);
перебування на території України 183 дні й більше протягом року.
Фізична особа не визнається податковим резидентом України, якщо:

має місце постійного проживання лише за кордоном;
центр життєвих інтересів знаходиться виключно за межами України;
перебуває в Україні менше 183 днів на рік.
Для підтвердження статусу нерезидента доцільно мати документи від іноземних органів — сертифікат податкового резидента іншої країни, документи на постійне проживання, договір про працевлаштування або реєстрацію підприємницької діяльності.

Через відсутність у національному законодавстві чіткої процедури припинення податкового резидентства можуть виникати ситуації подвійного резидентства, які врегульовуються положеннями міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. Взагалі, офіційно позбутися статусу податкового резидента України, якщо є податкове резиденства іншої країни і є підстави для цього, найбільш реальний шлях - через судове рішення. Це займає час, але на сьогодні є єиним реальним сценарієм.

Раді допомогти, звертайтесь ще!