☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання заборгованості: податкові наслідки при спрощеній системі
Маємо незакриті взаєморозрахунки з контрагентом, оплата за 2017 - 2019 року. Звернулись до контрагентів, вони повідомили, що документи більше, ніж за 3 роки не зберігають. Чи можемо списати заборгованість? Які податкові наслідки. Списання відбудеться у 1 кварталі 2025 року, коли перебували на спрощеній системі 3 група, 5%. З 2 кварталу загальна система.
Списати заборгованість за 2017–2019 роки як безнадійну у І кварталі 2025 року неможливо, оскільки строк позовної давності був призупинений до 03.09.2025.
Окрім цього, для визначення моменту списання потрібно проаналізувати наявність актів звірок та інших дій боржника, які могли поновити перебіг строку.
Списання можливе не раніше 3-4 кварталу 2025 року, якщо строк не поновлювався.
Аналізуємо ситуацію:
Призупинення строку позовної давності: ключовий фактор. Згідно із п. 19 розділу «Прикінцеві та перехідні положення» ЦКУ (у редакціях 2020–2025 років), Законом № 4434-IX від 14.05.2025 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4434-20#Text, строк позовної давності призупинявся на період дії карантину (з 02.04.2020) та воєнного стану і відновлюється лише з 04.09.2025.
Тобто, незалежно від того, коли виникла заборгованість (навіть у 2017–2019 роках), якщо на 02.04.2020 строк ще не сплив, його перебіг "заморозився" і не поновлювався до 03.09.2025.
Якщо на 02.04.2020 з моменту виникнення зобов’язання пройшло менше 3 років - строк позовної давності ще не сплив і почне обчислюватися знову з 04.09.2025.
А також перевіряємо чи були підписані акти звіряння та інші дії боржника. Згідно зі ст. 264 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1456, перебіг позовної давності переривається, якщо боржник вчиняє дії, які свідчать про визнання боргу, зокрема підписує акт звірки; частково погашає борг; направляє листа з проханням про відтермінування або визнання заборгованості; визнає борг підписом у листі.
Якщо акт звірки підписано, наприклад, у 2021, 2022 або 2023 роках, то перебіг строку починається заново з дати підписання. У цьому випадку строк позовної давності ще точно не сплив, бо з 2020 до 2025 року діє призупинення.
Якщо немає жодних актів звірки, і строк до 02.04.2020 не встиг сплинути, то остаточно він почне обчислюватися з 04.09.2025, а списання можливе після спливу повного строку (3 роки).
Важливо враховувати, що порядок обліку списаної безнадійної заборгованості залежить від системи оподаткування, на якій перебуває підприємство на момент її списання.
Списання дебіторської заборгованості - це питання вже розглядали ми у статті, можливо вона також допоможе вам розібратися у цьому питанні: https://7eminar.ua/news/13977-spisannya-debitorskoyi-zaborgovanosti
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно видавати фіскальний чек при оплаті через Гугл Пей
Продавець дає для оплати покупцю посилання з Приват24, в якому зазначені реквізити у форматі ІВАN
Покупець коли відкриває це посилання має можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.
Підкажіть, будь ласка, якщо покупець оплачує…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як визначити спосіб оплати покупця: Картка чи Гугл Пей
Продавець дає для оплати покупцю посилання з Приват24, в якому зазначені реквізити у форматі ІВАN.
Покупець коли відкриває це посилання має можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.
Підкажіть, будь ласка, як нам зрозуміти яким…
Як зняти статус ризикового платника ПДВ: поради та документи
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати зарплату до мінімальної зарплати в вересні
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування середньої зарплати для відряджених працівників у Дія Сіті
Як врахувати лікарняні дні у звіті за 3 квартал
В звіті за 3 квартал я проставляю всі дні лікарняного чи тільки ті дні, що оплачені ПФУ…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно відобразити звільнення працівниці у звіті ПДФО
Дії під час фактичної перевірки: права, обов’язки та нюанси
Правила ведення касової книги та звітності на новій роботі
2. є ще касова книга за 25 рік . Я вірно розумію , що копія з касової книги з оборотами є в…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті підписки ФОП
Чи потрібно ФОП ще самостійно нараховувати 20% ПДВ і подавати Розрахунок, чи цього ПДВ в інвойсі достатньо…
Відповідь АІ схвалено експертом
Сплата ПДФО та військового збору з орендної плати за генератор
Відповідь АІ схвалено експертом
Увільнення директора під час мобілізації: оформлення та звіти з ЕСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Хто нараховує ПДВ: продавець товару чи отримувач коштів
Облік виплат студентам практики та навчальному закладу в звітності
Підприємство уклало договір із професійним училищем на проходження виробничої практики студентами. Студенти прийняті з 14.09.2026 року.
Виплата зарплати за вересень відбулася 05.10.2026. Згідно з договором, 50% сплатили студенту, а 50% — навчальному…
Помилки при поданні уточнюючої декларації ФОП: причини та рішення
рядку 8 "період…
Виправлення помилки в ПДВ: реєстрація ПН на різницю 375 грн
Компенсація за пільгові перевезення: чи обкладається ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Обмеження та відповідальність ФОП за службову видачу з каси
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно видавати фіскальний чек при оплаті через Приват24
Продавець дає для оплати покупцю посилання з Приват24, в якому зазначені реквізити у форматі ІВАN
Покупець коли відкриває це посилання має можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.
Підкажіть, будь ласка, якщо покупець оплачує…
Відповідь АІ схвалено експертом
