Можливість подання річної декларації без уточнюючих змін у 2025 році

Щоб визначити, чи потрібно створювати резерви та відображати податкові різниці, недостатньо знати лише статус високодохідника – потрібно також врахувати статус підприємства в бухгалтерському обліку (мікро, мале тощо).

Для прийняття коректного рішення потрібно врахувати як податковий статус підприємства (високодохідник / малодохідник), так і його статус у бухгалтерському обліку (мікропідприємство, мале, середнє, велике).

Податковий облік (ПКУ): Визначає, чи зобов’язане підприємство застосовувати податкові різниці (наприклад, за резервами відпусток, сумнівних боргів тощо).

Високодохідники ( більше 40 млн грн річного доходу) зобов’язані застосовувати податкові різниці.

Малодохідники (менше 40 млн грн) – тільки якщо добровільно вирішили це робити.

Бухгалтерський облік (ст. 2 Закон про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51, НП(С)БО 25). Визначає, чи потрібно взагалі створювати резерви (на відпустки, сумнівні борги, забезпечення тощо).

Створювати резерви не зобов’язані лише мікропідприємства та непідприємницькі товариства, які застосовують спрощену фінзвітність (НП(С)БО 25).

Всі інші (малі, середні, великі підприємства) зобов’язані створювати резерви за НП(С)БО 11 і 25.

Висновок, потрібно оцінити статус підприємства за бухобліком на 2025 рік. Якщо ще мікропідприємство – резерви можна було не створювати. Якщо вже мале/середнє – резерви потрібні, і тоді доведеться уточнювати декларації за попередні періоди

Зокрема, детальніше про порядок створення резерву на оплату відпусток можна ознайомитися у відеоматеріалах за посиланнями: https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!