якщо товар зіпсовано, знищено, втрачено або використано для власних потреб суб’єктами господарювання сплачується акцизний податок з реалізації роздрібної торгівлі алкогольних напоїв (тютюнових виробів), крім випадків, передбачених п. 216.3 ПКУ.

Сам факт списання не вважається продажем і не є об’єктом оподаткування. Але якщо алкоголь був куплений з ПДВ і через псування вже не використовується в господарській діяльності, доведеться нарахувати компенсуючі ПДВ-зобов’язання. Їх розраховують від ціни придбання та оформлюють податковою накладною з типом причини «13», яку потрібно зареєструвати в ЄРПН.

В обліку вартість зіпсованого алкоголю списується як втрати від псування, тоді як суми нарахованого 5 % роздрібного акцизу та компенсуючого ПДВ відносяться як інші операційні витрати.

Для податку на прибуток додаткових нюансів немає. Усі ці суми визнаються операційними витратами і зменшують фінансовий результат на загальних підставах, без будь-яких спеціальних коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!