Як виправити помилку в податковій декларації ТОВ

Вам треба уточнювати дані 2024 року.

Як ми зрозуміли із запитання, Ви в 2024 р. помилково показали якісь витрати. Виправити їх в бухобліку Вам треба із застосуванням рахунку 44 (п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38). Тобто Вам треба оформити бухдовідку, вказати причину помилки, та зробити, наприклад,запис: Дт 632 Кт 44.

В обліку з податку на прибуток виправити таку помилку Вам треба за правилами п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258. Там сказано: у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.

Отже, виправити (тобто сторнувати такі витрати) в 2025 р. не можна. Треба виправляти 2024 рік. Для цього Ви можете або формити уточненку до деки за 2024 рік, або оформити додаток ВП, який можна буде подати у складі найближчої річної деки за 2025 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!