Документація та облік витрат для відрядження за кордон

Згідно з пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні).
Будь-які витрати на відрядження не включаються до оподатковуваного доходу платника податку за наявності документів, що підтверджують зв’язок такого відрядження з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає, зокрема (але не виключно) таких: запрошень сторони, що приймає, діяльність якої збігається з діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає; укладеного договору чи контракту; інших документів, які встановлюють або засвідчують бажання встановити цивільно-правові відносини; документів, що засвідчують участь відрядженої особи в переговорах, конференціях або симпозіумах, інших заходах, які проводяться за тематикою, що збігається з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає.
Враховуючи зазначене, обов’язковими документами будуть наказ про відрядження і один або декілька зазначених вище документів.
Сума добових у гривні не повинна перевищувати еквівалент 80 євро за курсом НБУ на кожен день відрядження (пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965)). Або можна видати добові у євро - не більше 80 євро за добу.
Якщо видано більше 80 євро за добу у валюті або к гривневому еквіваленті, перевищення буде базою оподаткування ПДФО та ВЗ.
У табелі всі дні відрядження табелюються ВД - від першого до останнього дня. За всі дні відрядження виплачуються добові, а нарахування зарплати проводиться за більшою з величин - денною чи середньою згідно зі ст. 121 КЗпП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719).

Якщо добові чи інші документально підтверджені витрати не оподатковуються, у додатку 4ДФ вони не відображаються.

Щодо відряджень за кордон рекомендуємо наш докладний матеріал: https://7eminar.ua/news/1167-vidryadzennya-za-kordon

Щодо необхідних документів для перетину кордону заброньованими працівниками ми писали тут: https://7eminar.ua/news/7318-viyizd-za-kordon-u-vidryadzennya-zi-statusom-zabronyovanii-shho-naspravdi

Раді допомогти, звертайтесь ще!