Пролонгація поворотної фіндопомоги: оподаткування та дисконтування згідно законодавства

Після закінчення строку договору поворотної фінансової допомоги, наданої юридичній особі засновником, заборгованість стає простроченою.

Розглянемо можливі варіанти дій та їх податкові наслідки.

Прострочена короткострокова фінансова допомога не вважається довгостроковою, тому питання щодо її дисконтування не виникає.

Юридична особа може повернути отриману фінансову допомогу навіть після завершення строку договору.

Податкові наслідки для платника податку на прибуток: відсутні. Повернення суми фінансової допомоги не впливає на податкові доходи чи витрати.

Звітність: Факт повернення фізичній особі потрібно відобразити в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ознакою доходу «153» (повернення основної суми ПФД).

Можна продовжити термін повернення. Для цього слід укласти додаткову угоду до основного договору, в якій зафіксувати новий строк.

За умовою пролонгації на строк до 12 місяців, заборгованість знову вважається поточною, а не простроченою. В такому випадку не виникає обов’язку дисконтувати суму боргу.

Податкових наслідків не буде, якщо термін пролонгації не перевищує 12 місяців - це відповідає практиці, підтвердженій судовими рішеннями (зокрема, рішення у справі №640/4884/22 від 10.03.2025 https://reyestr.court.gov.ua/Review/125746378).

Раді допомогти, звертайтесь ще!