Оподаткування поверненої фінансової допомоги: терміни та нюанси

Якщо сам договір ПФД є короткостроковим (терміном погашення до 12 міс.), то таку отриману допомогу ви не включаєте в дохід. Навіть якщо вона не повернута своєчасно, вона стає простроченою по суті і той, хто надавав, має право стягувати у вас її в примусовому порядку. Але в дохід ви і надалі не включаєте, лише після спливу терміну позовної давності (через 3 роки), коли таку заборгованість можна класифікувати як безнадійну (пп. "а" пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Але зазвичай при несвоєчасному поверненні, особливо якщо в договорі не був вказаний чіткий строк повернення, в разі перевірки можуть класифікувати таку допомогу як довгострокову. Або якщо її постійно продовжують додатковими угодами, це теж носить ознаки штучного "розтягування". А довгострокова заборгованість підлягає дисконтування на підставі п. 9 П(С)БО 11 "Зобов'язання"). Тому зазвичай і намагаються повернути в межах 12 міс, щоб не наражатись на ризик саме щодо дисконтування.

Тому для уникнення неоднозначностей потрібно або повернути таку отриману ПФД, або укласти новий договір, отримати нову допомогу і цими коштами повернути попередню, або надавати таку допомогу на довгостроковій основі і здійснювати її дисконтування на дату балансу і відображати за справедливою вартістю. Постійне продовження додатковими угодами не буде найкращим варіантом, особливо при значних сумах та коли така допомога не повертається роками.

Раді допомогти, звертайтесь ще!