Чи потрібно виписувати розподільчу податкову накладну на послуги

Якщо такі послуги використовуються в межах господарської діяльністі в оподаткованих операціях (в т.ч. і оподаткованих за ставкою ПДВ 0% ) – не потрібно.

Але це потрібно робити, коли має місце неоподатковані операції та/або негосподарське використання.

З подібного приводу є роз'яснення податківців:

«…з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента, придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ» (роз'яснення ГУ ДПС в Одеській області «Відображення в податковому обліку з ПДВ послуг від нерезидента на митній території України» опубліковано 10.11.21 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/522350.html ).

Так, в цьому роз'яснення мова йде про необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Але вважаємо, що згідно з наведеного висновку, потрібно також нараховувати і розподільчий ПДВ (п.199.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!