Виправлення помилок по ПДФО: повернення переплати та звітність

Для виправлення помилки вам потрібно подавати уточнюючий додаток 4-ДФ за періоди, де була помилка
Так як такі виплати відображаються в об'єднаній звітності в додатку 4-ДФ, то потрібно подавати уточнюючі звіти за ті місяці, де було невірно відображено такі нарахування та виплати.

В зв'язку з тим, що до 2025 року така звітність була квартальна, то уточнення потрібно проводити окремо за кожен місяць, де були відображені дивіденди з кодом 109, навіть якщо раніше таке відображення було поквартальне.
Для цього ви при заповненні уточнюючого звіту вилучаєте помилковий рядок з невірними нарахуваннями з кодом ознаки 1 в колонці 10 та додаєте рядок з вірними сумами з кодом ознаки 0.
Також зверніть увагу, що в таких уточнюючих розрахунках рядок Усього не заповнюється.
Детальніше про покроковий алгорит заповнення можете знайти тут
https://7eminar.ua/news/5709-za-yakoyu-formoyu-podajetsya-utocnyuyucii-rozraxunok-ta-yakii-poryadok-utocnennya

Щодо повернення переплати, то ви можете спробувати подати Заяву про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов'язань та пенi (код бланку J1302002), прикріпити до неї копії платіжок про сплату і вказати напрям перерахування - на поточний рахунок підприємства або в рахунок сплати ПДФО за найманих працівників.
Але деякі податкові на місцях при отриманні такої заяви відмовляють в поверненні і просять надати додаткові документи (копії відомостей про нарахування та виплату, копії оборотно-сальдових відомостей тощо). Це пов'язане з тим, що в обліковій картці не відображаються саме нараховані суми, лише сплачені. Тому податкова для підтвердження правомірності повернення просить надати пояснення та підтвердження надлишкової сплати.

Також ви можете використати таку переплату, якщо в майбутньому плануєте нараховувати та сплачувати дивіденди засновникам, тобто при наступних виплатах сплатити менше.

У вашому випадку також доведеться зробити доплату зайво утриманих сум ПДФО засновникам, адже по суті такий податок саме утримується з фізичної особи при виплаті. Підприємство виступає лише податковим агентом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!