☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно обліковувати не отриманий ПДВ кредит для ТОВ
Такий неотриманий податковий кредит могли включити у витрати після спливу терміну 365 днів з моменту складання ПН (виникнення права на ПК)
За нормами ст.198.5 ПКУ У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
Тому до спливу цього терміну ви мали право сподіватися, що постачальник таку ПН зареєструє. Після спливу цього строку навіть в разі реєстрації ви втратили право на такий податковий кредит. Тому формально списати такий неотриманий ПК ви мали право ще в грудні 2024 року, так як це саме витрати того періоду.
Але існує позиція податкових органів, що суми ПДВ, за якими не отримано ПН, мають включатися до первісної вартості придбаних товарів. Адже в п.9 П(С)БО 9 "Запаси вказано", що до складу первісної вартості таких запасів включаються суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35.
Тому тут можливо буде доречнішим не зачіпати 2024 рік, коли пройшов термін 365 днів, а якщо товар за таким сплаченим авансом отриманий 15.12.2025 року, то включити суми такого ПДВ до первісної вартості (тобто, оприбуткувати вже на суму з ПДВ).
Адже якщо суми великі і ви наразі спишете ПДВ прямо на витрати в 2025 року (Дт 949 -Кт 6442), то в разі перевірки податківці можуть наполягати, що це формально витрати 2024 року, а не 2025.
В разі ж включення в первісну вартість у вас буде як аргумент факт отримання товару по такому сплаченому авансу і включення таких сум ПДВ у витрати шляхом збільшення собівартості отриманого товару. Адже до цього часу ви цілком законно могли сподіватися на повернення коштів від постачальника.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Відображення валютної виручки та комісії в бухгалтерському обліку
Помилка при подачі звіту ЄСВ для директора ТОВ
Є відповідь АІ
Розрахунок конструктивних дивідендів: вплив пониженої ставки податку
Як правильно розрахувати середньоденну зарплату при захворюванні
оклад 4525/30,44 чи 8647/30,44?
дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт про внесок на підтримку працевлаштування
Є відповідь АІ
Звітування до ТЦК: працевлаштування інвалідів та розрахунок норми
- 2 чол. за основним місцем, в т.ч. 1 мобілізований; - 3 чол. сумісники, в т.ч. 1 мобілізований.
23 вересня прийнято ще 3 чол. за осн місцем. якзвітуватися до тцк? коли потрібно працевлаштувати інваліда? розрахувати норму…
Є відповідь АІ
Врахування відпускних для досягнення зарплати в 1200 євро
Розрахунок відпускних: врахування лікарняних, святкових і невикористаних днів
Є відповідь АІ
Які документи подавати для розблокування податкової накладної
для разблокировки подавать документы на все (и на продукцию) или только на тару…
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
ПДВ при продажу електроенергії нижче собівартості: нюанси обліку
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
