☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно обліковувати не отриманий ПДВ кредит для ТОВ
Такий неотриманий податковий кредит могли включити у витрати після спливу терміну 365 днів з моменту складання ПН (виникнення права на ПК)
За нормами ст.198.5 ПКУ У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
Тому до спливу цього терміну ви мали право сподіватися, що постачальник таку ПН зареєструє. Після спливу цього строку навіть в разі реєстрації ви втратили право на такий податковий кредит. Тому формально списати такий неотриманий ПК ви мали право ще в грудні 2024 року, так як це саме витрати того періоду.
Але існує позиція податкових органів, що суми ПДВ, за якими не отримано ПН, мають включатися до первісної вартості придбаних товарів. Адже в п.9 П(С)БО 9 "Запаси вказано", що до складу первісної вартості таких запасів включаються суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35.
Тому тут можливо буде доречнішим не зачіпати 2024 рік, коли пройшов термін 365 днів, а якщо товар за таким сплаченим авансом отриманий 15.12.2025 року, то включити суми такого ПДВ до первісної вартості (тобто, оприбуткувати вже на суму з ПДВ).
Адже якщо суми великі і ви наразі спишете ПДВ прямо на витрати в 2025 року (Дт 949 -Кт 6442), то в разі перевірки податківці можуть наполягати, що це формально витрати 2024 року, а не 2025.
В разі ж включення в первісну вартість у вас буде як аргумент факт отримання товару по такому сплаченому авансу і включення таких сум ПДВ у витрати шляхом збільшення собівартості отриманого товару. Адже до цього часу ви цілком законно могли сподіватися на повернення коштів від постачальника.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Умови для ФОП щодо відпустки та несплати податків раз на рік
Чи потрібно вказувати код УКТ ЗЕД у чеках ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Перезатвердження норм пального для автобусів: як уникнути переплат
Зміни у ПДФО для ФОП: оренда та коригування умов договору
ФОП орендує приміщення у фіз.особи. З жовтня зміна розміру ПДФО. 1.За жовтень можна залишити розрахунок по ставці 18%, а з листопада вже рахувати по 5%?
2.І можна зробити додаткову угоду до договору та зменшити суму орендної плати, виходячи з домовленості, яка…
Проблеми з актуалізацією військово-облікових даних для призовника
Звільнення під час відпустки: можливість подання заяви на звільнення
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно повертати зайву суму за медичну консультацію
Чи потрібно утримувати банківську комісію із заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ: терміни зняття кредиту та нарахування зобов'язань після ремонту
Порушення касової дисципліни при реєстрації ПРРО підприємства в Україні
ФОП: як обчислити податок при зміні групи єдиного податку
Відповідь АІ відхилено експертом
Як правильно оформити бронювання для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено експертом
Покрокова інструкція оформлення кредиту на генератор для ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ відхилено експертом
Правильне оформлення проводок для нарахування дивідендів засновнику ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
