📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Як правильно обліковувати не отриманий ПДВ кредит для ТОВ
Такий неотриманий податковий кредит могли включити у витрати після спливу терміну 365 днів з моменту складання ПН (виникнення права на ПК)
За нормами ст.198.5 ПКУ У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
Тому до спливу цього терміну ви мали право сподіватися, що постачальник таку ПН зареєструє. Після спливу цього строку навіть в разі реєстрації ви втратили право на такий податковий кредит. Тому формально списати такий неотриманий ПК ви мали право ще в грудні 2024 року, так як це саме витрати того періоду.
Але існує позиція податкових органів, що суми ПДВ, за якими не отримано ПН, мають включатися до первісної вартості придбаних товарів. Адже в п.9 П(С)БО 9 "Запаси вказано", що до складу первісної вартості таких запасів включаються суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35.
Тому тут можливо буде доречнішим не зачіпати 2024 рік, коли пройшов термін 365 днів, а якщо товар за таким сплаченим авансом отриманий 15.12.2025 року, то включити суми такого ПДВ до первісної вартості (тобто, оприбуткувати вже на суму з ПДВ).
Адже якщо суми великі і ви наразі спишете ПДВ прямо на витрати в 2025 року (Дт 949 -Кт 6442), то в разі перевірки податківці можуть наполягати, що це формально витрати 2024 року, а не 2025.
В разі ж включення в первісну вартість у вас буде як аргумент факт отримання товару по такому сплаченому авансу і включення таких сум ПДВ у витрати шляхом збільшення собівартості отриманого товару. Адже до цього часу ви цілком законно могли сподіватися на повернення коштів від постачальника.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Процедура прийому коштів садочком через програму єЯсла безготівково
ТОВ на загальній системі надає послуги дошкільної освіти і приймає кошти тільки безготівково, по реквізитам на банківській рахунок. Що потрібно зробити садочку щоб приймати кошти по програмі єЯсла…
Страховий стаж демобілізованого працівника для оплати листка непрацездатності
Податки та документи при продажу нерухомості юридичною особою
Проблеми з трудовими відносинами: працівник не звільнений з попереднього місця
Призначення нового директора: дата наказу та підписант
Ризики для роботодавця через звільнення без відпрацьованих днів
Ризики оренди офісу в житловому фонді для ТОВ
Правильний розподіл річної премії для працівника після відпустки
Працівник 01.09.25 року вийшла з відпустки по догляду.
У лютому 26р нараховано річну премія 25рік -10 000 грн.
У червні йде відпустку.
Чи правильний розподіл премії
1) 10 000/ (22 вересень +23 жовтень +20 листопад +18 грудень (була…
Правильність розподілу річної премії між відпустками працівника
Працівник 01.09.25 року вийшла з відпустки по догляду.
У лютому 26р нараховано річну премія 25рік -10 000
У червні йде відпустку.
Чи правильний розподіл премії 1)10 000/ (22+23+20+23)=113,64…
Правильне оформлення податкової накладної для комплекту товарів
Звільнення працівника та переведення на інше підприємство: нюанси
Чи потрібно подавати повідомлення про…
Наказ про святкові дні або норма робочого часу
Визначення доходу та амортизації при передачі МНМА підприємством
Облік податку на прибуток при продажу частки компанії
ТОВ ЗС+ПДВ є частковим засновником в іншій компанії-її частка 20%. Заради продається ця частка, Пдв не обкладається як бути з податком на прибуток. Як вірно це відобразити в обліку? Дякую…
