Зміна системи оподаткування: які податки сплачувати юридичній особі

Єдиний податок сплачувати не потрібно, а податок на прибуток потрібно буде коригувати

Якщо відвантаження товарів (робіт, послуг) відбулося, коли підприємство було в статусі єдиноподатника, то на цей момент до доходів такі суми не потрапили. Відповідно, під час отримання оплати від покупця (замовника), вже будучи в статусі платника податку на прибуток, ця сума має потрапити під оподаткування. Це відбувається через збільшувальне коригування.

Так, відповідно до п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 , фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за послуги, надані під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.

Отже, єдиний податок сплачувати не потрібно, а податок на прибуток потрібно буде коригувати. За можливості варто спонукати замовника оплатити послуги до кінця року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!