Перехід на спрощену систему: важливі дати та розрахунки доходу

Добрий вечір, Юридична особа платник ПДВ зі ставкою 20%, бажає перейти на спрощену систему оподаткування 3% від доходу з ПДВ 20% з 1-го січня 2026р. Я правильно розумію він повинен до 16. 12 2025р подати до податкової Заяву на перехід на 3 групу єдиного податку (з ПДВ), разом із Розрахунком суми доходу за 2025 рік. В дохід включаємо суму доходу за 25 рік без урахування ПДВ з урахуванням планових доходів до кінця 2025р?

МК

Марина, консультант

експерт

14.12.2025 | 19:02

Очікує відповідь

Все вірно.

Для переходу на спрощену систему оподаткування потрібно буде до 16.12.2025 р. подати Заяву разом із Розрахунком суми доходу за 2025 рік.

Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми можуть працювати на 3 групі ЄП, якщо дотримуються таких умов:

- дохід за рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (в 2025 році це 9 336 000,00 грн);
- займаються будь-якими видами діяльності, за винятком тих, що зазначені в п. 291.5 ПКУ (гральний бізнес, діяльність з підакцизними товарами, тощо);
- можуть продавати товари та надавати послуги будь-яким покупцям – як фізичним, так і юридичним особам, у тому числі нерезидентам;
- можуть наймати працівників – без обмежень по кількості;
- у статутному капіталі частка інших юросіб, які не є єдинниками, – не більше 25%.

Не можуть бути платниками ЄП:

- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом;
- реєстратори цінних паперів;
- суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25%;
представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
- юридичні особи – нерезиденти;
- платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Якщо ТОВ відповідає всім вищепереліченим вимогам, то до 16.12.2025 року потрібно буде подати Заяву на перехід на 3 групу 3%+ Розрахунок суми доходу за попередній календарний рік. В Заяві можна обрати 3 групу 3%. В п.5.3 потрібно зазначити свій ІПН та вказати дату реєстрації платником ПДВ.

Особливості заповнення Розрахунку. Податківці в ЗІР, категорія 108.01.08, роз'яснили, яку суму доходу потрібно буде вказувати у Розрахунку:

Юридичні особи у разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 квітня, або 1 липня, або 1 жовтня поточного року поле 5 Розрахунку заповнюють на підставі поданої до органу ДПС річної Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація). При цьому значення показника рядка 01 річної Декларації переносять до рядка «Загальна сума отриманих доходів» розділу 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

У разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року – на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання Заяви (у грудні поточного року) із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року після подання Заяви https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42270

Як заповнити Заяву, ми розповідали тут https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Раді допомогти, звертайтесь ще!