Помилка бронювання проживання: як правильно списати витрати

На нашу думку, якщо Ви сплатити за проживання в готелі за кордоном, але у відрядження ніхто з ваших працівників так не поїхав (не склалося, відрядження відмінилося), то це є просто Ваші втрати на оплату цього житла.

Ви маєте право списати їх як витрати періоду на підставі документів про оплату бронювання, якщо умовами бронювання передбачено, що сплачені кошти у випадку незаселення клієнта неповертаються

В обілу можете провести так:

Дт 632 Кт 31 - оплатили бронювання

Дт 949 Кт 632 - списали на витрати на підставі:

- наказу про відміну відрядження

- рахунку на бронювання, який передбачає списання оплати і її неповернення у разі незаселення клієнта

- бухдовідки про списання витрат

В ПКУ для таких витрат не передбачені коригування фінрезультату, отже, для податкового обілку можете залишити такі ж дані, як і в бухобліку.

Якщо будете коригувати як списання заборгованості, чи штрафи, чи безповоротна допомога неплатникам податку - можете наразити себе на податко на репатріацію по таким виплатам нерезиденту, як по іншим доходам (п. 141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10752).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!