Коригування ПДВ: виправлення продажу станка та штрафи за запізнення

На жаль, але у разі якщо мова йде про помилку, то податківці наполягають на анулюванні помилкової ПН та на складанні вірної ПН.

З подібного приводу є роз’яснення ДПС України:

«Помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

Разом з цим ми розуміємо, що у Вашому випадку трохи інша ситуація. Адже ж первинний документ (видаткову накладну ) оформлено. Тому при наявності такого документу важко казати про помилку, в т.ч і про помилкову ПН.

Варто домовитися із покупцем, та з метою збільшення ціни скласти на поточну дату Акт узгодження цін товарів: https://7eminar.ua/documents?id=2420 .

Та на дату надходження коштів складаєте РК з кодом 101 «зміна ціни».

З подібного приводу є матеріал на сайті Семінар Ком від 28.08.25 р. «Збільшення ціни після відвантаження: коли складати розрахунок коригування»: https://7eminar.ua/news/11675-zbilsennya-cini-pislya-vidvantazennya-koli-skladati-rozraxunok-koriguvannya .

Реєструє такий РК на збільшення ПДВ постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!