Реєстрація умовної податкової накладної для ТОВ з ПДВ

Так, потрібно.

Адже ж у Вас відбуваються одночасно оподатковані та неоподатковані (пільгові ) операції тому і виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).

Таке нарахування стосується витрат з ПДВ, які носять загальногосподарський характер – оренда, комунальні послуги, канцтовари, папір, обслуговування та ремнт офісної техніки, тощо.

Тобто неможливо ідентифікувати ці витрати як такі, що відносяться тільки до оподаткованих операцій, або навпаки, тільки до неоподаткованих – тому і потрібно робити розподіл ПДВ та річний перерахунок.

Щодо заповнення додатку 5 до декларації з ПДВ: Вам варто ознайомитися з матеріалом від 13.01.25 р. на сайті Семінар Ком «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .

Також є роз’яснення ДПС України щодо складення розподільчої ПН :

«зведена податкова накладна, що складається не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду на виконання вимог п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), заповнюється з урахуванням таких особливостей:

у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «2»;

у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини:

«08» – у разі якщо товари / послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об’єктом оподаткування ПДВ;

«09» – у разі якщо товари / послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які звільнені від оподаткування ПДВ.

У графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У табличній частині розділу Б такої зведеної податкової накладної зазначається:

у графі 2 – дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ. При цьому кожна така податкова накладна вказується в окремому рядку;

у графі 4 – «грн»;

у графі 10 – частина вартості товару / послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ;

у графі 11 – сума ПДВ;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5 - 9 не заповнюються.

У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I - VІІІ заповнюються у загальному порядку, при цьому рядки IX - XIІ не заповнюються» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Який порядок заповнення зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43154 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!