Правила реєстрації податкового кредиту для неплатників ПДВ

Розподіл буде виникати, якщо у вас одночасно є і оподатковувані, і неоподатковувані операції
Якщо у вашій сфері діяльності немає придбаних товарів чи послуг, які б могли бути використані і в об'єктних, і необ'єктних операціях і які б було неможливо прив'язати до однієї діяльності, то таких розподіл у вас не виникає. Тому і визначати коефіцієнт, подавати додаток 5 до декларації з ПДВ не потрібно.

Щоб було простіше зрозуміти, коли такий розподіл може виникнути, наведемо приклад.
1. Наприклад, ви придбали з ПДВ стелаж чи інші меблі в магазин, де продаєте сигарети. В цьому магазині ви продаєте і інші продукти чи алкоголь (об'єкт ПДВ за ставкою 20%), і сигарети (пільга без ПДВ).
Частка продажу ПДВшних операцій у вас в місяці, в якому виник перший раз обов'язок такого розподілу, становить 70%, а сигарет - 30%.
Ви отримали податковий кредит від постачальника в розмірі 2000 грн. Тоді ви його повинні розподілити в пропорції 70/30. Тобто, нарахувати компенсуючу ПН на 30%, що були використані для пільгових операцій.

Або такими придбаними "подвійними" витратами можуть бути закупівля канцтоварів, сплата оренди, витрати на доставку і перевезення тощо.

2. Якщо ж ви купуєте тільки товар чи послуги з ПДВ і продаєте з ПДВ, а сигарети без ПДВ і продаєте без ПДВ, то вам просто нічого розподіляти та компенсувати. Адже ви окремо складаєте податкові накладні при продажу на товари з ПДВ та на пільгові операції без ПДВ (сигарети).

3. Якщо ви купуєте якісь товари чи послуги у неплатників ПДВ, то не отримуєте права на податковий кредит, відповідно теж немає чого розподіляти.

4. Якщо ж у вас всі операції пільгові (лише продаж сигарет) і ПДВшних за ставкою 20% немає, але є придбання товарів чи послуг з ПДВ, то весь такий податковий кредит ви повинні компенсувати і нарахувати податкову зобов'язання на підставі ст.198.5 ПКУ
Тоді на всі придбання з ПДВ ви складаєте компенсуючу ПН з типом причини 09 і ознакою зведеності 1.
Така компенсуюча ПН складається не пізніше останнього дня місяця та реєструється в ЄРПН не пізніше 20 числа наступного місяця

Більше матеріалів саме стосовно розподілу Вхідного ПДВ можете знайти в статті.
https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

Тому перегляньте свої операції та свій податковий кредит, в яких операціях він використовується і чи підлягає компенсації, чи ні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!