Відображення доходу за цивільно-правовим договором у звіті листопада

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт, тож відображати нарахування винагороди слід в місяці нарахування в листопаді.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за листопад буде 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ за листопад виплати за ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Оскільки винагорода нарахована та виплачена в листопаді, заповнюйте графи 3а/3, 4а/4, 5а/5 в листопаді. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Зверніть увагу, початок дії ЦПД слід відобразити в Додатку 5 за жовтень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!