Декларація іноземного доходу: ПДФО, ПДВ та витрати резидента України

Якщо фізична особа, яка є громадянином України, відкрила ФОП у Норвегії, то вона повинна подати в Україні декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року. У цій декларації необхідно відобразити доходи, отримані за кордоном.

Суми ПДВ не включаються до складу доходу, який відображається у Декларації про майновий стан і доходи.

З метою уникнення подвійного оподаткування між Україною та 74 країнами (в т.ч. Норвегією) підписані міжнародні угоди. Ці угоди, зокрема, передбачають, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні. Тобто, якщо в іноземній країні утримано, наприклад, ПДФО 15%, то потрібно буде доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО. Перерахуванню до бюджету підлягає лише військовий збір.

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно отримати довідку з податкових органів Норвегії про суму сплачених податків. Цю довідку необхідно подати разом з декларацією в Україні, і вона повинна бути завірена відповідно до міжнародних вимог (як правило, апостильована або легалізована, якщо інше не передбачено двосторонніми угодами).

Це дозволить вам зарахувати сплачені податки в Норвегії проти податкових зобов'язань в Україні, зменшивши, таким чином, загальну суму, яку потрібно сплатити в Україні.

У діючому законодавстві України не, передбачено норми, за якою можна відмовитись від статусу податкового резидента України.

Відповідно до ПКУ фізична особа вважається податковим резидентом України, якщо вона відповідає хоча б одному з наступних критеріїв:

• Має місце постійного проживання в Україні
• Перебуває в Україні не менше 183 днів (календарних) протягом податкового року
• Має центр життєвих інтересів в Україні (сім’я, нерухомість, бізнес, тощо)
• Є громадянином України.

Якщо ви відповідаєте будь-якому з цих критеріїв, ви залишаєтеся податковим резидентом України і зобов’язані декларувати всі свої доходи, включаючи отримані за кордоном, та здійснювати оподаткування іноземних доходів за українськими правилами. Навіть якщо ви тривалий час перебуваєте в іншій країні, але зберігаєте громадянство України та тісні економічні й особисті зв’язки з батьківщиною (центр життєвих інтересів), ви, ймовірно, залишаєтеся податковим резидентом України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!